Investigación Especial
Lic. Alberto González Káram
• Ingresos tributarios ascendieron a 2 billones 505.2 mil millones de pesos superando 59.6 mil millones anuales como resultado del crecimiento de la base de contribuyentes
• Indicador de Honestidad por Experiencia en Servicios se ubicó en 9.24, siendo la más alta calificación alcanzada que mide la percepción de los contribuyentes en México
Los ingresos tributarios ascendieron a 2 billones 505.2 mil millones de pesos superando 59.6 mil millones anuales como resultado del crecimiento de la base de contribuyentes de abajo hacia arriba, recuperación de adeudos, mejora de la eficiencia y eficacia recaudatoria, y la baja de evasión y elusión fiscal.
En los medios de comunicación tradicionales se anticipó el colapso del sistema de recaudación, creciente desempleo y reducción del consumo, siendo recomendable que pidan disculpas públicas ante la siguiente demostración y comprobación de resultados completamente contrarios.
El Impuesto Sobre la Renta (ISR) se ubicó en 1 billón 345.5 mil millones de pesos, monto superior anual en 46.5 mil millones de pesos y el Impuesto al Valor Agregado (IVA) registró una recaudación de 719.9 mil millones de pesos, siendo 9.2 mil millones de pesos mayor a lo recaudado anualmente.
Las obligaciones fiscales se cumplieron en forma voluntaria y puntual por el 83.3 por ciento de los contribuyentes mexicanos para conformar la recaudación primaria y 16.7 por ciento de promover la regularización de los contribuyentes que no cumplieron con sus declaraciones y pagos de manera oportuna, así como de actos de fiscalización y de cobranza coactiva.
El 76 por ciento de los contribuyentes activos cumplieron con sus obligaciones fiscales de sueldos y salarios, 20 por ciento a personas físicas, 4 por ciento a personas morales y 0.02 por ciento a las personas morales como Grandes Contribuyentes.
Los Grandes Contribuyentes contribuyeron con 1 billón 293.8 mil millones de pesos que representan el 52 por ciento de los ingresos federales tributarios y retienen el Impuesto al Valor Agregado (IVA) de los bienes y servicios gravados que venden, el cual es pagado por los consumidores de dicho bien o servicio que son enterados a la autoridad fiscal federal.
El ingreso federal tributario por régimen de contribuyentes ascendió a 2 billones 505.2 mil millones de pesos, de los cuales 2 billones 398.34 mil millones de pesos que representan el 95.7 por ciento fueron generados por personas morales y 2.9 por ciento de personas físicas con un ingreso de 73 mil 317.6 millones de pesos.
Los costos de recaudación fiscal se han venido reduciendo de 0.54 centavos en 2016 durante la administración de Enrique Peña Nieto a tan solo 0.38 centavos por cada 100 pesos recaudados en la actual administración pública federal.
La reducida rentabilidad promedio de 40.9 en 2016 durante la administración de Enrique Peña Nieto como medición de la fiscalización producto del retorno que se obtiene por cada peso invertido en fiscalización, se registra un incremento en el indicador de 153.8 pesos recuperados por cada peso invertido en la actual administración pública federal, siendo ésta la rentabilidad más alta desde que se tiene registro.
El 96.1 por ciento de la recaudación federal tributaria se concentra en los siguientes tres impuestos: Impuesto Sobre la Renta (ISR), Impuesto al Valor Agregado (IVA) e Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS).
En los ingresos tributarios del Impuesto Sobre la Renta (ISR) se recaudaron 1 billón 345.5 mil millones de pesos, concentrando el 97.1 por ciento por personas morales y el 81.2 por ciento de su recaudación fueron generados por los siguientes 10 sectores de actividades económicas: industrias manufactureras; servicios financieros y de seguros; servicios de apoyo a los negocios y manejo de desechos y servicios de remediación; actividades del gobierno y de organismos internacionales y extraterritoriales; servicios profesionales, científicos y técnicos; comercio al por mayor; comercio al por menor; servicios educativos; servicios de salud y de asistencia social; y, servicios inmobiliarios y de alquiler de bienes muebles e intangibles.
El Impuesto al Valor Agregado (IVA) registró una recaudación de 719.9 mil millones de pesos concentrando el 95.5 por ciento en personas morales, de las cuales en los siguientes ocho sectores de actividad económica se obtiene el 80% de su recaudación: comercio al por mayor; servicios de apoyo a los negocios y manejo de desechos y servicios de remediación; servicios financieros y de seguros; comercio al por menor; servicios profesionales, científicos y técnicos; industrias manufactureras; construcción; e, información en medios masivos. Las operaciones de comercio exterior obtuvieron ingresos del Impuesto al Valor Agregado (IVA) por 430.8 mil millones de pesos, cerca del 60 por ciento de lo recaudado por este impuesto.
En el Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS) se recaudaron 343.1 mil millones de pesos, siendo los conceptos que más contribuyeron a este impuesto fueron gasolinas y diésel, tabacos labrados y cervezas y bebidas refrescantes, mismos que aportaron el 82.3 por ciento de la recaudación total.
El Programa de la Zona Libre de la Frontera Norte que se aplica en 43 municipios de los 6 estados fronterizos con los Estados Unidos, beneficia a 134 mil 371 contribuyentes, mediante el otorgamiento de un crédito fiscal equivalente a la tercera parte del Impuesto Sobre la Renta (ISR) causado en el ejercicio o en los pagos provisionales por un monto de 2.1 mil millones de pesos, y un crédito fiscal igual al 50.0 por ciento de la tasa del Impuesto al Valor Agregado (IVA) del 16.0 por ciento que se aplica de forma directa por 51.9 mil millones de pesos en 2020.
La eficiencia recaudatoria y cobranza sin necesidad de judicialización a los Grandes Contribuyentes, fiscalización, comercio exterior, recuperación de cartera y acciones de vigilancia del cumplimiento de obligaciones, registro un ingreso federal de 417.95 mil millones de pesos.
El bajar la evasión y elusión fiscal contribuyó con una cobranza sin necesidad de judicialización por 349.53 mil millones de pesos, siendo el mayor monto que se ha recaudado en la historia fiscal de México.
Es importante destacar que la reforma constitucional de prohibir las exenciones y condonaciones de impuestos federales, tiene una relación directa con el incremento de confianza en la actual administración pública federal, misma que se demuestra y comprueba plenamente con la ampliación de abajo hacia arriba del 16.67 por ciento de la base del padrón con 11 millones 408 mil 139 nuevas inscripciones para alcanzar un récord histórico de 79 millones 855 mil 872 contribuyentes, de los cuales el 58.25 por ciento se concentra en personas físicas asalariadas, 38.94 por ciento en personas físicas, 2.74 por ciento en personas morales, 0.06 en personas físicas grandes contribuyentes y 0.01 por ciento en grandes contribuyentes como personas morales.
La cartera de créditos fiscales registró 1 millón 356 mil 102 créditos por un monto asociado de 900.9 mil millones de pesos que se puede incrementar al momento del cobro por motivo de actualizaciones, recargos y multas. El Indicador de Honestidad por Experiencia en Servicios se ubicó en 9.24, siendo la más alta calificación alcanzada que en la evaluación del grado promedio de honestidad, midiendo la percepción que tienen los contribuyentes de los servidores públicos del Servicio de Administración Tributaria (SAT) con relación a la gestión de los trámites y servicios más representativos que se ofrece en México.
